2018年財(cái)稅改革和財(cái)稅政策成效

●提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，設(shè)立6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
●堅(jiān)持實(shí)施積極的財(cái)政政策，著力減稅降費(fèi)、補(bǔ)短板調(diào)結(jié)構(gòu)。下調(diào)增值稅稅率，擴(kuò)大享受稅收優(yōu)惠小微企業(yè)范圍，出臺(tái)鼓勵(lì)研發(fā)創(chuàng)新等稅收政策。全年為企業(yè)和個(gè)人減稅降費(fèi)約1.3萬(wàn)億元。
●推進(jìn)財(cái)稅體制改革，預(yù)算績(jī)效管理改革全面啟動(dòng)。下調(diào)部分商品進(jìn)口關(guān)稅，關(guān)稅總水平由9.8%降至7.5%。

2019年財(cái)稅工作要點(diǎn)

實(shí)施更大規(guī)模的減稅

普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過(guò)采取對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，繼續(xù)向推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡(jiǎn)化方向邁進(jìn)。抓好年初出臺(tái)的小微企業(yè)普惠性減稅政策落實(shí)。這次減稅，著眼“放水養(yǎng)魚(yú)”、增強(qiáng)發(fā)展后勁并考慮財(cái)政可持續(xù)，是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場(chǎng)活力的重大舉措，是完善稅制、優(yōu)化收入分配格局的重要改革，是宏觀政策支持穩(wěn)增長(zhǎng)、保就業(yè)、調(diào)結(jié)構(gòu)的重大抉擇。

明顯降低企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)

下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，各地可降至16%。穩(wěn)定現(xiàn)行征繳方式，各地在征收體制改革過(guò)程中不得采取增加小微企業(yè)實(shí)際繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的做法，不得自行對(duì)歷史欠費(fèi)進(jìn)行集中清繳。繼續(xù)執(zhí)行階段性降低失業(yè)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策。今年務(wù)必使企業(yè)特別是小微企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)有實(shí)質(zhì)性下降。加快推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌改革，繼續(xù)提高企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑比例、劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社?；?。我們既要減輕企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，又要保障職工社保待遇不變、養(yǎng)老金合理增長(zhǎng)并按時(shí)足額發(fā)放，使社?；鹂沙掷m(xù)、企業(yè)與職工同受益。

確保減稅降費(fèi)落實(shí)到位

減稅降費(fèi)直擊當(dāng)前市場(chǎng)主體的痛點(diǎn)和難點(diǎn)，是既公平又有效率的政策。全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元。這會(huì)給各級(jí)財(cái)政帶來(lái)很大壓力。為支持企業(yè)減負(fù)，各級(jí)政府要過(guò)緊日子，想方設(shè)法籌集資金。中央財(cái)政要開(kāi)源節(jié)流，增加特定國(guó)有金融機(jī)構(gòu)和央企上繳利潤(rùn)，一般性支出壓減5%以上、“三公”經(jīng)費(fèi)再壓減3%左右，長(zhǎng)期沉淀資金一律收回。地方政府也要主動(dòng)挖潛，大力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，多渠道盤(pán)活各類(lèi)資金和資產(chǎn)。我們要切實(shí)讓市場(chǎng)主體特別是小微企業(yè)有明顯減稅降費(fèi)感受，堅(jiān)決兌現(xiàn)對(duì)企業(yè)和社會(huì)的承諾，困難再多也一定要把這件大事辦成辦好。

值得關(guān)注的其他涉稅政策

●多管齊下穩(wěn)定和擴(kuò)大就業(yè)。對(duì)招用農(nóng)村貧困人口、城鎮(zhèn)登記失業(yè)半年以上人員的各類(lèi)企業(yè)，三年內(nèi)給予定額稅費(fèi)減免。

●強(qiáng)化普惠性支持，落實(shí)好小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元等稅收優(yōu)惠政策。

●落實(shí)好新修訂的個(gè)人所得稅法，使符合減稅政策的約8000萬(wàn)納稅人應(yīng)享盡享。要大力發(fā)展養(yǎng)老特別是社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)，對(duì)在社區(qū)提供日間照料、康復(fù)護(hù)理、助餐助行等服務(wù)的機(jī)構(gòu)給予稅費(fèi)減免等。

●制定西部開(kāi)發(fā)開(kāi)放新的政策措施，西部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等政策到期后繼續(xù)執(zhí)行。

深化財(cái)稅金融體制改革。加大預(yù)算公開(kāi)改革力度，推進(jìn)中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革。健全地方稅體系，穩(wěn)步推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法。

解讀

澳洲會(huì)計(jì)師公會(huì)華北區(qū)委員會(huì)委員吳嘉源認(rèn)為，營(yíng)改增全面推行以來(lái)，增值稅逐步擴(kuò)大至各行各業(yè)，增值稅制度下，抵扣鏈條的設(shè)計(jì)很大程度上解決了原有營(yíng)業(yè)稅下的重復(fù)征稅問(wèn)題。但多檔增值稅稅率在均衡行業(yè)稅負(fù)、充分體現(xiàn)稅收中性方面仍存在不足，行業(yè)差異的現(xiàn)實(shí)，精簡(jiǎn)稅制，提升稅收征管效率等方面的訴求不斷引發(fā)有關(guān)各方對(duì)增值稅稅率調(diào)整的思考和關(guān)注。

吳嘉源進(jìn)一步提醒，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)人員而言，一方面需要認(rèn)識(shí)到增值稅改革的必然性，更為深刻的理解增值稅稅制精神，充分了解和解讀增值稅相關(guān)法規(guī)，熟悉把握電子稅務(wù)征管的現(xiàn)狀及其對(duì)納稅人的要求，增強(qiáng)稅收合規(guī)管理的意識(shí)；另一方面，立足企業(yè)/納稅人日常增值稅管理的微觀實(shí)踐，充分利用稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷完善的納稅服務(wù)渠道，加強(qiáng)企稅聯(lián)系，同時(shí)提高自身的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)能力，提升企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)控和管理水平，必要時(shí)，在重大的企業(yè)稅收安排/稅收管理設(shè)計(jì)上，尋求外部專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的幫助。